白城医学高等专科学校

财务报账管理规定

发布时间:2016年08月25日 作者:办公室

为了规范学校财务管理、提高会计基础工作质量,明确经费支出,审批权限、程序和责任,保证财务行为合理、合规、合法,结合学校实际,制定本规定。

一、财务报账管理的基本原则

(一)严肃执行国家财经法规和学校财务管理制度。

(二)严格按照学校经费预算支出计划报账。

(三)严明报账审批权限及程序。

(四)认真审查原始凭证。

二、借款规定

(一)因公额度在1000.00元以上的支出项目,可以凭原始发票出据单位账号,开户行,经办人亲自签名的借据及相关领导签批手续到财务处借款转账。

(二)因公额度在1000.00元以内的支出按照学校规定先由个人垫付,取得发票按审批程序由财务处及时报账。

(三)无极特殊原因学校不向个人及外单位借款。

(四)按照相关规定及参照其它高校做法学校不再办理差旅费预借款项,凭特殊规定的会议通知可办理会议费转账借款、外出回校,学校将按照相关规定及时给予报帐及补足个人垫付款。

(五)公车司机按照学校办公室规定预借规定数额周转金。不及时报账造成超额部分由个人垫付,周转金年底财务决算前清还为零。

(六)学校采购员按后勤处规定预借规定数额周转金,周转金年底财务决算前清还为零。

(七)工程预付款类由工程负责处室汇同主管领导同意按合同凭工程建设方加盖的财务借据办理借款。但额度最高不得超过工程总预算的60%。

三、核销票据规定

(一)办公耗材及有关公务支出票据,先查验原始票据的真实合法性,经办人(物资需有验收人)及学校规定的相关签批手续齐全后报销。

(二)需要进入库存的设备、材料、图书资料,需要填写入库等相关手续报销。

(三)按规定需要政府采购的设备及商品项目,报账时需附有政府采购手续。

(四)额度较大的支出项目报销需有合法的经济合同。

(五)基本建设及维修工程报销及付款需有工程进度完成决算或规定限额条件的审批报告。

(六)对没有预算计划及追加计划的支出一律不能报销。

(七)严禁白条报销和假发票、过期发票报销,严控市内出租车发票。

(八)支付给个人薪金、劳务报酬、奖金、学生实习费、奖助学金、夜班补助费、校内绩效工资等可由主管部门自制凭证,审批后由财务处通过银行卡号转入个人账号。不需要个人签字或盖章。

(九)遗属补助费按相关文件发放,由财务处、人事处每年查验二次户口及身份证。

(十)原始凭证的取得

原始凭证是在经济业务发生或完成时,由本单位有关部门或外单位按照经济内容填制的书面证明,是编制记账凭证、登记账簿的原始资料和依据。例如发货票、收据、借款单等。

1、原始凭证必须具备的内容:凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或填制人姓名;经办人员的签名或盖章;接受凭证单位名称;经济业务内容;数量、单价和金额。

2、从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的财务专用章或收款专用章;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或盖章。

3、原始凭证的大写与小写金额必须相符。

4、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的,应当由出据单位重开或更正,更正处应当加盖开出单位的财务专用章或收款专用章。

5、自制原始凭证填写(需要复写的除外)一律使用钢笔或碳素笔,领款凭证必须经本人亲自签名、领收。

6、从生产经营单位取得的发票必须是税务部门监制的经营性票据;从非生产经营单位取得的发票必须是财政部门监制的收费性票据;“单位往来结算专用票据”和自制的“专用收款票据”不能作为核销依据,只能用于往来结算。

四、差旅费限制标准规定

(一)根据《中央和国家机关差旅费管理办法》(此办法适用于中央和国家机关,以及参照公务员法管理的事业单位)结合我校实际制定本规定。

(二)差旅费开支指工作人员临时到常住地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通等杂费。

(三)公务出差人员严格执行出差审批管理制度。出差必须按规定报经分管领导批准,从严控制出差人数和天数,填制公务出差审批单。严格差旅费预算管理,控制差旅费支出规模;严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动;出差返校后凭出差审批单到财务处审核合格后,履行批报手续。

中层干部出差经分管领导审批,其它人员出差经本部门领导审批。短期培训、由分管领导审批,长期进修,学历教育,由主管校领导同意后报校长审批。2周以上的出差按短期培训学习计算补助费,1个月以上按进修学习计算补助费,学历教育不报销任何差旅费用。

(四)关于城市间交通费的相关规定

1、出差人员应按规定乘坐交通工具。乘坐交通工具的等级执行《中央和国家机关差旅费管理办法》。见下图:

交通工具

级 别 火车(含高铁、动车、全列软席列车) 轮船(不包括旅游船) 飞机 其他交通工具(不包括出租车)

部级及相当职务人员 火车软席(软座、软卧),高铁\动车商务座,全列软席列车一等软座 一等舱 头等舱 凭据报销

司局级及相当职务人员 火车软席(软座、软卧),高铁\动车一等座,全列软席列车一等软座 二等舱 经济舱 凭据报销

其余人员 火车软席(软座、软卧),高铁\动车二等座,全列软席列车二等软座 三等舱 经济舱 凭据报销

未按规定等级乘坐交通工具的,超支部分由个人自理。出差人员乘坐飞机和软卧要由分管领导从严控制,出差路途较远或出差任务紧急的,需在审批单中特殊注明,使用部门经费经分管领导批准,公用经费逐级报校长批准后方可乘坐飞机和软卧。未按审批规定乘坐交通工具及未走规定路线的,超支部分自理。

2、 到出差目的地有多种交通工具可选择时,出差人员在不影响公务、确保安全的前提下,应当选乘经济便捷的交通工具。

3、 乘坐飞机的民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。

4、 乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的,每人次可以购买意外保险一份。

5、 城市间交通费按乘坐交通工具的等级凭据报销,订票费、经批准发生的签转或退票费、交通意外保险费凭据报销。

(五)住宿费:住宿费是指工作人员因公出差期间入住宾馆(包括饭店、招待所,下同)发生的房租费用。部级及相当职务人员住普通套间,司局级以下人员住单间或标准间;出差人员应当在职务级别对应的住宿费标准限额内,选择安全、经济、便捷的宾馆住宿;住宿费在标准限额之内凭发票据实报销。

省外出差住宿费标准上限 省内出差住宿费标准上限

级 别 标 准

( 元 / 人•天 ) 级 别 标 准

( 元 / 人•天 )

副省级 600 副省级 480

厅(局)级 300 厅 ( 局 ) 级 240

处级以下 150 处级以下 120

注:单程车费又无住宿票据的不能做为财务核销依据。

(六)伙食补助费、市内交通费及通讯等杂费按出差自然(日历)天数计算,每人每天80元包干使用。出差人员由接待单位或其他单位提供交通工具及学费的,应向接待单位或其他单位交纳相关费用。由学校承担的从包干费中扣除。

(七)工作人员出差结束后应当及时办理报销手续。差旅费报销时应当提供出差审批单、机票、车票、住宿费等发票。实际发生住宿而无住宿费发票的,不报销住宿费以及城市交通费及定额包干费。

(八)出差人员不得使用非单位职工人名票据,非时间段票据,做代用票据报销。财务信息不清楚的票据不予报销。

(九)上级规定的特殊性会议,会议统一安排食宿的外出参会人员必须凭会议原通知核销会议费,其它费用按规定报销。

(十)短期培训人员二周至一个月,报销规定的进修培训费用,伙食补助及公杂费按照自然天数学校出差补助的50%报销,超过一个月的伙食补助及公杂费按照自然天数学校出差补助的25%报销。

(十一)参加学校行政值班人员按照每次10.00元做为用餐补助费。

(十二)探亲费按照国家有关规定由人事处先行审核掌握。

(十三)工伤伤残人员有关费用报销待遇执行国家相关规定。

五、报账审批规定

(一)坚持财经纪律,执行财务制度。

认真学习《会计法》,严格执行党和国家的方针、政策和财务制度,照章办事、依法办事,不循私情,不开后门,要敢于抵制违法行为。

(二)严明报销手续,执行学校经费预算。

1、坚持分管领导的逐级"一支笔"审批制度。任何经费使用都必须由部门主管领导逐级把关签字审批,审批人因故不能履职,应向财务处出据委托签字人员名单、并注明委托期限。

2、材料、设备、图书资料的采购必须归口管理,并经实物管理部门登记验收,同时发票应当由经济业务经办人、验收人签字,不能代签,报销时必须同时具有固定资产、材料、低值易耗品登记手续,严禁自购、自批、自报、自领;由于专业的原因,必须自购的实物,应由物资采购管理部门认可,方能自购。

3、符合社会集团控制购买的商品,必须办理专项控制手续,手续不齐全的经济业务拒绝报销。

4、对于金额较大的固定资产采购,必须检查经济合同是否具备、手续是否合法。

5、零星基本建设工程、房屋修缮、室外维修、必须出具工程施工进度、完工决算报告或规定限额条件审计报告。

6、对于学校专项资金的使用,必须具有经费使用计划;资金的使用必须符合财政厅、上级主管部门及学校有关规定或管理办法

(三)报账审批权限。

1、经办人员取得原始凭证后,应当填制财务规范的报销审批单,认真填写资金“使用用途”、“票据张数” “使用金额”栏,并做好票据粘贴和签字工作。

2、审核:指职能部门领导和财务处对开支或拟开支项目的合理、合法性进行审核。审批:财务校长参考“审核”意见进行审批。

预算内部门经费资金审批前,先由财务处预审,分管领导把关,再由财务校长审批。预算内公共经费一千元以上,经逐级审批后,再由校长审批。

3、预算外支出五万元以内校长批准决定,五万元至二十万元以内校长办公会决定,二十万元以上由党委会决定。

4、每周一至周二定为学校主管财务校长签字日。财务处审核、报账同步进行。

未尽事宜参照《中央和国家机关差旅费管理办法》、《吉林省省直机关和事业单位差旅费管理办法》执行。

此规定从2014年4月15日起执行,原规定同时废止。

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